Имущественный вычет

Имущественный вычет предоставляется только тем работающим гражданам, которым они положены по закону. Порядок предоставления имущественного вычета определен в п.1 ст.220 НК РФ. В соответствии с указанной нормой имущественные ( налоговые) вычеты предоставляются:

1.  В случае продажи имущества;

2. В случае приобретения или строительства жилых помещений или земельных участков.

В перечисленных случаях граждане вправе  уменьшить свои доходы на сумму денежных средств, которые они получили при продаже имущества.

 Имущественный вычет предоставляется в полной сумме, если  проданное имущество находилось в собственности гражданина более 3-х лет (доход не будет облагаться НДФЛ). Это правило распространяется и на договор мены.

Например, гражданин реализовал свое имущество, которым владеет более трех лет, за 5 000 000 рублей. Следовательно, имущественный вычет составит 5 000 000 рублей.

 Имущественный вычет составит Если имущество находилось в собственности менее трех лет, то имущественный вычет составит 1 000 000, если продается жилая недвижимость, и имущественный вычет в размере 250 000 при продаже иной недвижимости.

Имущественный  вычет может применяться столько раз, в скольких налоговых периодах производилась реализация имущества.

Имущественный вычет предоставляется при продаже любого жилья, дач, садовых домиков, земельных участков, долей в этой недвижимости, при продажи автомобилей, гаражей, картин, книг и других предметов.

Трехгодичный срок для налогового имущественного вычета исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на такое имущество.

Вычет, предоставляемый при приобретении или строительстве жилья, состоит из 3 групп расходов:

— расходов на новое строительство (приобретение) на территории РФ жилья и земельных участков;

— расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) фактически израсходованы на строительство (приобретение) жилья и земельных участков;

— расходов на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов) на строительство или приобретение жилья и земельных участков.

Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданину при условии, что в налоговом периоде  он имел доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Отсюда, налоговый вычет неработающим, пенсионерам не предоставляется.

Для получения имущественного вычета  в связи со строительством гражданин должен представить в налоговый орган:

— правоустанавливающие документы на жилье;

— финансовые документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств гражданином

 Имущественный  вычет предоставляется:

— при подаче налоговой декларации в установленный законом период;

— при  обращении гражданина к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета.

Согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 208 Кодекса доходом неработающего пенсионера является пенсия, полученная в соответствии с действующим российским законодательством, которая на основании пункта 2 статьи 217 НК РФ не подлежит налогообложению НДФЛ.

Повторно вычет гражданам не предоставляется.

Вместо указанного вычета гражданин вправе уменьшить сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму документально доказанных расходов связанных с получением этих доходов.

Если приобретение жилья производилось за счет материнского капитала, вычет не производится.

Несмотря на то что законодатель подробно описывает порядок применения имущественных вычетов, , на практике постоянно возникают вопросы, связанные с пониманием налогового законодательства.