Вычет на ребенка

Вычет на ребенка

Вычет на ребенка предоставляется работникам имеющим несовершеннолетних детей. Это право предусмотрено пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ.  Вычет на ребенка положен работнику независимо от того, имеет он право на другие стандартные налоговые вычеты или нет.

Документы для получения вычета на детей

Для получения вычета на ребенка работник должен написать заявление и приложить к нему документ на ребенка. В зависимости от ситуации это может быть копия свидетельства о рождении, судебный акт об усыновлении и т. д.

Размеры вычета на детей

Размеры вычета на детей зависят от категории ребенка:

-1400 руб. — на первого ребенка
— 1400 руб. — на второго ребенка
— 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка
Вычет предоставляется родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругам приемных родителей, при наличии детей от 18 до 24 лет обучающихся по очной форме обучения.

-3000 руб. — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
— учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, если он является инвалидом I или II группы в возрасте до 24 лет.

Место прохождения обучения значения не имеет. Вычет предоставляется и в случаях когда ребенок обучается за рубежом.

Возраст ребенка важен для подтверждения права родителя на получение вычета именно на этого ребенка. Размер вычета на конкретного ребенка зависит от хронологической последовательности рождения детей (первый, второй, третий).

Эта последовательность не меняется из-за того, что старший ребенок достиг возраста, после которого стандартные вычеты на него родителям не предоставляются, либо умер. Он по-прежнему считается старшим (первым), а его младшие брат или сестра остаются соответственно вторым и третьим ребенком.

Вычеты на второго и третьего ребенка положены родителям в размерах, предусмотренных пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ, то есть 1400 руб. и 3000 руб. в месяц соответственно независимо от того, что родители-плательщики НДФЛ утратили право на вычет в отношении первого (старшего) ребенка.

Период действия вычета

Вычет на детей производится за каждый месяц календарного года. Он применяется с месяца:

— рождения ребенка (детей);
— оформления усыновления, опеки (попечительства);
— вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью.

Действует вычет до конца того года, в котором:

— ребенок (дети) достиг (достигли) указанного выше возраста;
— истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
— смерти ребенка (детей).
Такой порядок учета изменений семейных обстоятельств работника для целей расчета НДФЛ установлен в абзаце 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Например : У работника трое детей, один из которых достиг совершеннолетия. Работник имеет троих детей. Старшему ребенку в 2013 году исполнилось 18 лет, он не учится, а работает.
Возраст второго и третьего ребенка составляет соответственно 14 и 13 лет.
Отсюда, в 2014 году на первого ребенка вычет не предоставляется, так как ему исполнилось 18 лет в 2013 году. Но этот ребенок учитывается при определении размера вычета на следующих детей. Этот работник имеет право на вычеты:
— на второго ребенка (возраст 14 лет)— 1400 руб.
— на третьего ребенка (возраст 13 лет) — 3000 руб.

Другой пример:
Дочери, являющейся единственным ребенком, исполнилось 15 лет.
Начиная с января 2014 года работник имеет право на ежемесячный стандартный вычет по НДФЛ в размере 1400 руб.
Необходимо определить, до какого месяца 2014 года предоставлять работнице вычет, если она ежемесячно получает зарплату 80 000 руб. В январе 2014 года ей была выплачена премия в размере 100 000 руб., а в феврале — материальная помощь в размере 23 000 руб.
Отсюда, в январе совокупный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, работника составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 280 000 руб., поэтому вычет на ребенка работнице был предоставлен.
При расчете совокупного дохода за период январь — февраль 2014 года нужно учесть, что с материальной помощи, не превышающей 4000 руб. за налоговый период, НДФЛ не удерживается (п. 28 ст. 217 НК РФ).
В феврале совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб.— 4000 руб.). Эта величина меньше 280 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.
В марте совокупный доход работника нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 280 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь работника еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта 2014 года вычет сотруднице больше не предоставляется.

Поделиться в соц. сетях

googlebuzz Вычет на ребенка
googleplus Вычет на ребенка
livejournal Вычет на ребенка
mailru Вычет на ребенка
odnoklassniki Вычет на ребенка
yandex Вычет на ребенка

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *