Зарплата ниже МРОТ

По общему правилу, зарплата сотрудника за месяц должна быть не меньше минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом (ч. 3 ст. 37 Конституции РФ. МРОТ является одной из основных государственных гарантий по оплате труда работников. Но есть ситуации, когда работодатель может платить работнику зарплату ниже МРОТ на вполне законных основаниях.
Зарплата конкретного работника устанавливается в трудовом договоре в соответствии системами оплаты труда, действующей у работодателя (ст. 135 ТК РФ). При этом месячная заработная плата сотрудника, который полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил трудовые обязанности, не может быть ниже МРОТ (ч. 3 ст. 133 ТК РФ).
ТК РФ выделяет два понятия: минимальный размер оплаты труда, который устанавливается федеральным законом на всей территории РФ, и МРОТ в субъекте РФ (ст. 133, 133.1 ТК РФ). На практике и в различных нормативных документах минимальную заработную плату в субъекте РФ также называют МРОТ.
Размер федерального МРОТ с 1 января 2015 года составляет 5965 рублей. Минимальная заработная плата в субъекте РФ устанавливается региональным соглашением и не может быть ниже федерального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Верхняя граница для региональной минимальной оплаты не установлена.
Правила о МРОТ распространяются только на отношения с теми работниками, с которыми заключен трудовой договор. . Поэтому при подписании договора подряда, возмездного оказания услуг и т. п. с физическим лицом – исполнителем, оплату его услуг привязывать к МРОТ не нужно. Сумма оплаты (цена) по такому договору устанавливается исключительно по договоренности сторон.
Федеральный МРОТ в настоящее время не доведен до величины прожиточного минимума. Поэтому работодателям следует опираться на соглашения, заключенные в субъектах РФ.
Зарплата ниже регионального МРОТ
Трудовой кодекс дает работодателю право установить в своей организации зарплату ниже регионального МРОТ (ст. 133.1 ТК РФ). Но это не так-то просто сделать.
После заключения регионального соглашения о минимальной зарплате его текст официально публикуется. Одновременно руководитель органа исполнительной власти субъекта РФ по труду публикует предложение присоединиться к соглашению для тех работодателей, которые ведут деятельность на территории субъекта, но не участвовали при заключении соглашения. В течение 30 календарных дней со дня такой публикации работодатель может подать в уполномоченный орган исполнительной власти письменный мотивированный отказ от присоединения (ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ). К нему нужно приложить протокол консультаций с первичной профсоюзной организацией (при наличии) и предложения по срокам повышения минимальной зарплаты работников до размера, предусмотренного региональным соглашением. Как правило, в качестве причин отказа указывают сложное финансовое положение, становление компании и т. п. В случае соблюдения описанной процедуры работодатель может установить зарплату работникам ниже регионального МРОТ. Но следует иметь в виду, что выплата зарплаты ниже регионального минимума привлечет повышенное внимание проверяющих органов – как ГИТ, так и налоговой инспекции.
Региональное соглашение о МРОТ автоматически становится обязательным для работодателей, которые в установленном порядке не отказались от присоединения к нему.
Нужно помнить, что с учетом регионального МРОТ должна устанавливаться зарплата работников, которые трудятся на территории соответствующего субъекта РФ. Если организация имеет филиалы в разных субъектах, ей нужно уточнить, установлен ли региональный МРОТ в каждом из них. Определяющее значение имеет факт работы сотрудников на территории соответствующего субъекта РФ, а не местонахождение работодателя.
Оклад ниже МРОТ
Заработная плата работника за полностью отработанный месяц должна быть не меньше МРОТ. Однако ее можно разделить на несколько составляющих:
– оклад – фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат;
– компенсационные выплаты – доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях, на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и др.;
– стимулирующие выплаты – доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты.
Следовательно, работодатель вправе установить оклад в размере меньше МРОТ, если зарплата работника складывается из нескольких составных частей и в целом ее размер будет не ниже МРОТ.
Зарплата «на руки» ниже МРОТ
Вознаграждение за исполнение трудовых обязанностей облагается налогом на доходы физических лиц (ст. 208 НК РФ). Общая налоговая ставка составляет 13 процентов (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Работодатель как налоговый агент обязан исчислить и удержать подоходный налог из зарплаты сотрудника (ст. 24 НК РФ). Работнику фактически выплачивается сумма за вычетом НДФЛ. Следовательно, на руки сотрудник может получать зарплату ниже МРОТ.
Сотрудник работает на неполной ставке
Зарплата сотрудников, занятых на условиях неполного рабочего времени, рассчитывается пропорционально отработанному ими времени или в зависимости от выполненного объема работ (ст. 93 ТК РФ). Совместители, по общему правилу, трудятся не более половины нормы рабочего времени за учетный период, установленной для соответствующей категории работников (ст. 284 ТК РФ). Поэтому совместители принимаются максимум на 0,5 ставки и работают 20 часов в неделю (при норме 40 часов). Их труд оплачивается пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором.
Оплата труда при работе на неполную ставку должна быть не ниже МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени. То есть зарплата, фактически получаемая работником, может быть меньше МРОТ. Но в результате пересчета зарплаты на условия полного рабочего времени должна получаться сумма, равная или превышающая МРОТ.
Сотрудник не полностью отработал месяц
Заработная плата выплачивается работнику за те дни, когда он фактически выполнял трудовые обязанности . Если сотрудник не работал, а находился в отпуске, на больничном и т. п., его зарплата за месяц пропорционально уменьшается. В этом случае она рассчитывается исходя из количества отработанных дней в месяце. То есть делится на количество рабочих дней в месяце по графику работника и умножается на количество фактически отработанных им дней в месяце. В этом случае начисленная работнику зарплата может быть ниже МРОТ.
Учитывается ли доплата за совмещение в составе МРОТ
Порой сотрудник наряду с основной работой выполняет дополнительную в порядке совмещения и ему выплачивается доплата. Возникает вопрос, должна ли месячная зарплата работника быть не ниже МРОТ с учетом этой доплаты или без нее. По этому поводу есть две позиции. Сторонники первой считают, что выплату за дополнительную работу можно учесть в составе МРОТ, поскольку зарплата включает в себя доплаты и надбавки, к которым можно отнести и доплату за совмещение.
Приверженцы второй позиции полагают, что доплата за совмещение не должна учитываться при расчете месячной зарплаты с целью соблюдения требований о МРОТ. Это связано с тем, что работа по совмещению выполняется сверх обязанностей по основной трудовой функции. То есть быть не ниже МРОТ должна зарплата, выплачиваемая за выполнение основной работы. Чтобы исключить вопросы со стороны контролирующих органов, рекомендуем придерживаться второй позиции.
Таким образом:
1. Зарплата сотрудников может быть ниже регионального МРОТ, если работодатель в установленном порядке отказался присоединиться к соглашению о минимальной заработной плате в регионе.
2. Оклад сотрудника может быть ниже МРОТ, если зарплата за месяц с учетом других ее составных частей будет равна или превысит МРОТ. Компенсации за работу в неблагоприятных климатических условиях учитываются сверх МРОТ
3. Если сотрудник не полностью отрабатывает норму рабочего времени, его зарплата в пересчете на полную ставку должна быть не ниже МРОТ.