Проценты по денежному обязательству- ст. 317.1 ГК РФ 

Одной из новелл законодательства является положение  о законных процентах (ст. 317.1 ГК РФ). Они действуют только в отношениях между коммерческими организациями и начисляются в рамках денежных обязательств с момента соответствующего обогащения должником. По умолчанию проценты начисляются по ставке рефинансирования. Иной размер ставки может быть предусмотрен договором.

Введенные законные проценты представляют собой аналог коммерческого кредита (ст. 823 ГК РФ). Судебная практика уже выработала подход к такому институту: при отсутствии специальной оговорки в договоре о нем кредит не будет согласованным (п. 13 постановления № 13/14).

Такие проценты – это не мера ответственности, а только минимальная компенсация за пользование одной стороной отношений благами (денежными средствами, работами, услугами, товарами), полученными от другой без незамедлительного встречного денежного представления.

Законные проценты в отличие от коммерческого кредита подлежат начислению по умолчанию, даже если договор о них ничего не говорит. При этом запрещено начислять сложные проценты, кроме как по договорам банковского вклада или договорам, связанным с осуществлением сторонами предпринимательской деятельности (пункт 2 указанного выше постановления).

Статья 317.1 ГК РФ применяется к вновь возникшим правоотношениям либо к правам и обязанностям, которые возникнут после дня вступления в силу закона (в рамках ранее возникших правоотношений).

Это означает, что на аванс, уплаченный до 1 июня, такие проценты начисляться не должны. Но на аванс, перечисленный после 1 июня, хотя договор и заключен раньше этой даты, такие проценты должны быть начислены. О том, что норма не применяется к ранее возникшим правам и обязанностям, говорит и судебная практика.

Порядок расчета законных процентов 

 При расчете нужно применять ставку рефинансирования, установленную Банком России в соответствующие периоды. То есть если ставка менялась в ходе начисления процентов, то расчет должен это учитывать. С 14 сентября 2012 года ставка составляет 8,25 процента (указание Банка России от 13.09.12 № 2873-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»). Поскольку такая ставка не отражает реального положения дел в экономике, с осени 2013 года можно считать, что ее роль начала играть ключевая ставка (c 03.08.15 – 11%), а первая до 1 января 2016 года будет иметь лишь справочный характер. На это указано в утвержденных Банком России «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2014 год и период 2015 и 2016 годов». Однако вряд ли суды будут учитывать ключевую ставку при наличии прямого указания в законе на ставку рефинансирования.

Проценты по ст. 317.1 ГК РФ на предпринимателей

Статья 317.1 ГК РФ распространяется на предпринимателей так же, как и на коммерческие организации.

Законодатель во многих нормах обозначает участников рынка понятием «коммерческая организация» . Такая формулировка вводит многих в заблуждение, поскольку термин «организация» толкуется как юридическое лицо. Однако закон прямо указывает, что в этом случае речь идет также о предпринимателях (ч. 3 ст. 23 ГК РФ). На это неоднократно указывали и суды.

К предпринимательской деятельности граждан, которая ведется без образования юридического лица, необходимо применять правила ГК РФ, регулирующие деятельность юридических лиц – коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это суждение справедливо и к ситуации со ст. 317.1 ГК РФ. Положения, которые закон предусмотрел в ст. 317.1 ГК РФ для отношений коммерческих организаций, распространяются в том числе на индивидуальных предпринимателей.

Судебная практика по применению указанной нормы применительно к индивидуальным предпринимателям, еще только складывается.

При применении ст. 317.1 ГК РФ нужно учитывать, что это не мера ответственности за просрочку, а плата за пользование чужими денежными средствами (абз. 5 раздела III пояснительной записки «К проекту Федерального закона “О внесении изменений в части первую…”»).

Эта норма предусматривает проценты за период пользования денежными средствами в отличие от процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ, которые применяются как ответственность за просрочку денежного обязательства. Это отличие позволяет взыскивать два вида процентов одновременно.

Но есть судебная практика и с другим подходом. Некоторые судьи считают невозможным взыскать одновременно и те и иные проценты в случаях если стороны предусмотрели договорную неустойку, которую суды и взыскали в полном объеме, отказывая во взыскании в процентов по статье 317.1 ГК РФ.

Изменения с 01.08.2016 года

Однако, нужно учесть следующее. С 1 01.08.2016 года начала действовать новая редакция это нормы. Основные изменения заключаются в следующем:

1. Начисление процентов производится только в случаях когда это прямо предусматривает закон или их начисление предусмотрено в договоре.
2. Теперь проценты по этой норме могут начисляться не только по обязательствам коммерческих организации.
3.  Проценты начисляются по ключевой ставке Банка России.
4.  Другой  размер процентов может определять закон.

 Пример расчета:

                           РАСЧЕТ
процентов по статье 317.1 Гражданского кодекса РФ

Сумма долга – 100 000 руб.

Период пользования денежными средствами: с 1 сентября 2015 года по 1 сентября 2016 года.

Расчет

– проценты за период с 01.09.2015 по 31.12.2015 (122 дн.) = 100 000 руб. × 8,25% (ставка
рефинансирования) : 365 дн. × 122 дн. = 2757,53 руб.;

– проценты за период с 01.01.2016 по 13.06.2016 (165 дн.) = 100 000 руб. × 11,00% (ставка
рефинансирования и ключевая ставка с 01.01.2016) : 366 дн. × 165 дн. = 4959,02 руб.;

– проценты за период с 14.06.2016 по 01.09.2016 (80 дн.) = 100 000 руб. × 10,50% (ставка
рефинансирования и ключевая ставка с 14.06.2016) : 366 дн. × 80 дн. = 2295,08 руб.

Итого за период с 1 сентября 2015 года по 1 сентября 2016 года начислено процентов 10 011,63
руб.

 С 1 августа 2016 года законные проценты  применяются только в случае прямого указания на них в законе или договоре. Норма не  используется по умолчанию. Действие нормы статьи 317.1 ГК РФ по умолчанию будет распространяться на договоры, заключенные в период с 01.06.15 по 01.08.16. Статья 317.1 фактически прекратит свое действие на практике, но все перечисленные в статье риски будут применимы ко всем денежным обязательствам, возникшим за указанный период.

В пункте 83 постановления 7 ВС прямо указал, что положения ст. 317.1 не применяются к правам и обязанностям, возникшим из договоров, заключенных до дня вступления в силу статьи 317.1 (то есть до 01.06.15). Если договор заключен до 01.06.15, но он продолжает действовать, например, до 31.12.17, то положения статьи 317.1 к данному договору не применяются. Может ли внесение сторонами изменений после 01.06.15 в договоры, заключенные до этой даты, каким-либо образом повлиять на возможность распространения к таким договорамнормы о законных процентах?

С практической точки зрения для исключения риска неопределенности по статье 317.1 ГК РФ целесообразно включать в текст дополнительного соглашения к рамочному договору или при внесении изменений в ранее заключенный договор условие о неприменении положений статьи317.1 ГК РФ, распространяя его действие на отношения сторон с момента заключения договора. Если дополнительное соглашение заключается после 01.08.16, то ничего уже делать не нужно, статья 317.1 превратилась в «спящую».

Вопрос по всем договорным и иным денежным обязательствам, которые возникли в период с 01.06.15 по 01.08.16, с точки зрения применения статьи о законных процентах остается открытым. Например, стороны заключили договор поставки 01.07.15 с отсрочкой оплаты. Договором неисключено применение статьи 317.1 ГК РФ. Договор был полностью исполнен сторонами 01.07.16. Остается вероятность, что кредиторпотребует с должника законные проценты за период отсрочки, а ФНС потребует, чтобы стороны договора включили плату за пользование денежными средствами в состав внереализационных доходов (расходов) при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Если Верховный суд не примет некий аналог пункта 83 постановления 7, то перечисленные в статье риски будут актуальны до момента истечения срока исковой давности для каждого конкретного правоотношения.