Риски при переводе работников в самозанятые

Закон запрещает работодателям сотрудничать с бывшими работниками как  с самозанятыми. Для обхода этого запрета работодатели заключают с бывшими работниками гражданско-правовые договора,  Работники сами регистрируются как самозанятые, а гражданско-правовые договора заключаются с другой компанией, которая тесно связана с компанией в которой работник работал по трудовому договору,  например,  в рамках холдинга.

ФНС знает о такой схеме и пытается ей противодействовать,например, на основе оценки чеков самозанятых, Одним из критериев оценки является такой показатель, как «наличие групповых переходов», сигнализирующий о фактах перехода работников из одной организации в другую, но уже в качестве самозанятых, притом что одна организация подконтрольна другой. К критериям подмены трудовых отношений ФНС относит и связь текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.

Риском для работодателей является намеренный перевод работников на специальный налоговый режим с оказанием услуг взаимозависимому лицу. Налоговая может предложить компании добровольно уточнить свои налоговые обязательства. Если компания ничего не предпримет, налоговая может провести проверку, в том числе совместно с ГИТ. По  итогам проверки отношения с самозанятыми ФНС может переквалифицировать отношения  в трудовые и доначислит НФДЛ, взносы, а также выпишет штраф за неисполнение обязанностей налогового агента.

Связь самозанятого с бывшим работодателем является дополнительным критерием оценки отношений. Итоговое решение налоговая примет, учитывая совокупность всех факторов. И чем больше критериев подмены трудового договора обнаружит налоговая, тем выше риск применения санкций к работодателю. У самозанятого должны отсутствовать признаки, характеризующие его как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности.
Однако, следует знать, что суды  не всегда поддерживают позицию налоговой по переквалификации договоров.

(2)