Удержания из зарплаты рекомендации работодателю
Ошибки работодателей , , часто приводят к спорам с работниками, ГИТ, ФССП и ФНС.
Удержания по инициативе работника
Работник вправе обратиться к работодателю с просьбой перечислять деньги из зарплаты на погашение кредита, займа, оплату парковки, аренды жилья, алименты и на другие личные расходы. Удовлетворять такое заявление работодатель не обязан. Но если он все-таки пожелает пойти навстречу работнику, следует взвесить все риски.
Удержания производить нельзя
Минтруд считает удержание из зарплаты для погашения кредита является неправомерным, так как оно отсутствует в закрытом перечне оснований для удержаний, предусмотренном ч. 2 ст. 137 ТК РФ. Однако, Митруд считает, что работодатель может производить за работника выплаты на погашение кредита, только после того, как тот получит зарплату и добровольно внесет деньги в кассу организации.
Следует заметить, что возврат денег, полученных работником по договору займа или кредитования от работодателя, регулируется ГК, а не ТК. В том числе, если работодатель выиграет дело в суде, с проигравшего работника взыщут проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы. В трудовых спорах работник судебные расходы никогда не несет.
Удержания производить можно
Роструд считает, что вычет из зарплаты суммы, предназначенной для погашения кредита, при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК. В данном случае речь идет о распоряжении работником зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК об ограничении размера удержаний не применяются .
Отсюда, перечень оснований для удержания работодателем денег из зарплаты работника в ст. 137 ТК закрытый. Чтобы избежать споров с работниками и ГИТ, работодателям не следует удерживать из зарплаты какие-либо суммы по заявлениям сотрудников. Вся сумма должна быть изначально получена работником.
Если спор уже возник, то, чтобы выиграть дело, нужно использовать аргументы второй вышеизложенной позиции: работник распорядился зарплатой, ограничения перечня оснований удержаний касаются лишь удержаний по распоряжению работодателя.
Минимизировать риски позволит заявление работника, в котором он прямо укажет, что, распоряжаясь своей зарплатой, просит работодателя перечислять деньги на такие-то цели. Кроме того, есть смысл прописать соответствующее условие в допсоглашении к трудовому договору. По общему правилу заработную плату выплачивают непосредственно работнику. Определите, кто несет расходы, связанные с банковским переводом.
Обязательные удержания
Работодатель обязан удерживать из зарплаты работника НДФЛ, суммы на основании исполнительных документов, алименты, а также по заявлению работника членские профсоюзные взносы, дополнительные взносы на накопительную пенсию. При выплате зарплаты за первую половину месяца налог удержать нельзя (письмо ФНС от 24.03.2016 № БС-4-11/4999).
Нужно заметить, что налоговые резиденты — это физлица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев . Наличие гражданства РФ значения при определении налогового статуса не имеет.
У налоговых резидентов надо удерживать 13 процентов, у нерезидентов — 30. В законе есть исключения, когда зарплата нерезидентов облагается по ставке 13 процентов. Например, зарплата высококвалифицированных иностранных специалистов. При этом получать налоговые вычеты такие категории работников все равно не могут.
Нельзя удерживать НДФЛ с компенсации за задержку выплаты зарплаты и компенсации морального вреда
Недоимки по налогам
Если работник должен самостоятельно уплатить налог, например транспортный или земельный, но не делает этого, налоговая может сообщить об этом работодателю по специальной форме. Ошибкой в этом случае будет сразу же удерживать деньги из зарплаты работника. Задача компании — лишь сообщить работнику о долге. Уведомить работника можно и устно.
Налоговая может направить работодателю исполнительный документ, если сумма взыскания не превышает 100 000 рублей.
Деньги можно удерживать, только если инспекция передаст работодателю исполнительный документ о взыскании недоимок по налогам.
Если работник увольняется прежде, чем удержали недоимку, работодатель должен сообщить об этом налоговому органу и вернуть исполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.
Алименты
Исполнительный лист на взыскание алиментов может принести взыскатель, например бывшая жена. Работодатель должен проверить сумму, присужденную к взысканию. Если она больше 100 000 рублей то нужно отказать во взыскании. Если 100 000 рублей и меньше то нужно попросите взыскателя написать заявление .
Работодатель , который не сообщит об увольнении должника, грозит штраф в размере 30–100 тысяч рублей. Если работодатель предоставит приставу недостоверные сведения об имущественном положении должника, штраф для компании составит 50–100 тысяч рублей.
Алименты удерживают с зарплаты работника после удержания НДФЛ один раз в месяц. При этом удерживать алименты надо со всех доходов работника. Некоторые исключения из этого правила указаны в перечне, утвержденном постановлением Правительства от 18.07.1996 № 841. В апреле 2020 года по указанию КС перечень немного обновили и теперь нельзя удерживать алименты с сумм, выплачиваемых в связи с использованием, износом личного транспорта, оборудования и других техсредств и материалов работника, а также в связи с возмещением расходов, связанных с их использованием. В течении трех дней нужно сообщить приставу и взыскателю алиментов об увольнении работника-должника
Индексация алиментов
Работодатель должен индексировать алименты, установленные в твердой сумме. Для этого он должен издать приказ. Индексацию нужно производить пропорционально росту величины прожиточного минимума для соответствующей социально-демографической группы населения. Нужно использовать региональный прожиточный минимум, а федеральный — только если первого нет в субъекте РФ. Регион определяйте по месту жительства получателя алиментов, например ребенка.
И так, если работник, из зарплаты которого производились удержания, уволится, работодатель обязан в течение трех дней сообщить об этом приставу-исполнителю и получателю алиментов, а также вернуть исполнительный документ
Удержания по инициативе работодателя
Работодатель может по ошибке перечислить работнику зарплату дважды или в большем размере. Взыскать переплату получится, только если она связана со счетной ошибкой. Под последней понимают ошибку, допущенную в арифметических действиях (,определение ВС от 20.01.2012 № 59-В11-17).
Что касается ошибок, которые возникли по причине сбоев в программе, то мнения судов расходятся. Одни суды считают программный сбой счетной ошибкой. В таких случаях судьи указывают в своем решении, что в условиях автоматизированного расчета зарплаты счетная ошибка может быть сопряжена не только с ошибками в арифметических действиях, но и со сбоем программного обеспечения или ошибкой механического характера при вводе данных.
Другие суды отказываются признавать программный сбой счетной ошибкой, называя такую ошибку технической.
Чтобы повысить шансы выиграть дело, работодателю следует предоставить в суд заключение IT-службы или специалиста, которое подтвердит проблемы в работе программы, отсутствие ошибок бухгалтера.
Чтобы избежать конфликта с работником работодателю нужно уведомить работника о счетной ошибке, показать расчет, попросить проставить в уведомлении отметку о согласии или несогласии на возвращение денег, а также указать способ возврата денег: внесение в кассу или удержание из зарплаты. Если работник не согласен возвращать деньги, можно обратится в суд. Доказать счетную ошибку поможет объяснительная записка бухгалтера с алгоритмом вычислений, заключение IT-службы.
Неотработанные отпускные
Вернуть неотработанные отпускные работодатель может, только удержав их из окончательного расчета. Суды считают, что взыскать в последующем деньги через суд нельзя (определение ВС от 25.10.2013 № 69-КГ13-6).
Неясно, может ли работодатель в счет неотработанных отпускных удержать весь окончательный расчет или должен ограничиться 20 процентами.
Часть судов и Минтруд утверждают, что при каждой выплате зарплаты, в том числе при окончательном расчете, удержать можно только 20 процентов. Однако, большинство судов на стороне работодателей: и считают, что удерживать можно весь окончательный расчет так как ТК ограничивает размер удержаний только из систематических выплат. То есть, если работодатель не удержит неотработанные отпускные из окончательного расчета, взыскать их потом она не сможет.
. Нельзя удержать неотработанные отпускные, если работник увольняется по п. 8 ч. 1 ст. 77 либо по п. 1, 2 или 4 ч. 1 ст. 81, п. 1, 2, 5, 6 и 7 ст. 83 ТК.
Возмещение ущерба
Порядок возмещения работником ущерба, причиненного работодателю, зависит от того, превышает ли сумма средний месячный заработок работника. Предельный размер удержаний:
- 20% — общее правило
- 50% — при удержании из зарплаты по нескольким исполнительным документам
- 70% — если работник:
— выплачивает алименты на несовершеннолетних детей;
— возмещает вред, причиненный здоровью другого лица;
— возмещает вред лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
— возмещает ущерб, причиненный преступлением;
— отбывает исправительные работы
Если размер ущерба не превышает средний заработок, то удержание производится на основании приказа работодателя. Приказ должен быть издан не позднее 1 месяца со дня установления размера причиненного ущерба.
Если размер ущерба превышает средний заработок, то необходимо письменное согласие работника на удержания из зарплаты. Если согласия нет, придется обращаться в суд.
На практике, если сумма ущерба незначительно превышает средний месячный заработок работника и тот возражает против удержаний, работодатели прощают часть долга. Такая возможность у них есть по ст. 240 ТК РФ. Благодаря этому работодатель может взыскать деньги без согласия работника, так как сумма не превышает его средний заработок. Главное, чтобы не истек месячный срок.
В обеих ситуациях речь идет о привлечении работника к материальной ответственности. Поэтому, прежде чем взыскивать деньги, надо провести проверку, затребовать у работника объяснения, выявить противоправность поведения работника, его вину, размер ущерба, учесть обстоятельства, исключающие материальную ответственность.
(6)